一、涉及资料

1.审计调查了解记录；

2.相应的审计证据资料。

二、质量要求

1.编制审计实施方案前，进行充分的调查了解，并形成调查了解记录；调查了解记录编制时间应在审计进点后；

2.调查了解记录的编制应当规范，调查了解情况、存在问题可能性评估及确定的审计事项及审计措施之间应当有密切的逻辑关系；

3.调查了解内容一般包括：被审计单位性质、组织结构，职责范围或者经营范围、业务活动及其目标，相关法律法规、政策及其执行情况，财政财务管理体制和业务管理体制，适用的业绩指标体系以及业绩评价情况，相关内部控制及其执行情况，相关信息系统及其电子数据情况，经济环境、行业状况及其他外部因素，以往接受审计和监管及其整改情况等。

4.调查了解记录应当有相应的取证资料作为附件；

5.一份调查了解可涵盖多个审计事项，一个审计项目可以对应多份调查了解记录；

6.调查了解记录确定的审计重点和内容，应当与审计实施方案确定的审计重点和内容相关联，与审计工作方案相联系。

三、容易出现的质量问题

1.审计调查了解记录编制时间早于审计进点时间或晚于审计实施方案编制时间；

2.审计调查了解流于形式，记录的内容单一或相互不衔接，与审计实施方案确定的审计重点和内容出现“两张皮”，对审计事项、审计措施的确定作用不大；

3.调查了解记录对应的证据资料放在其他审计工作底稿之后，但未进行标注。